¿Cuándo hay que hacer la declaración de bienes en el extranjero presentando el modelo 720?

15 jun, 2017 -

¿Tienes alguna cuenta o bien en el extranjero y no sabes el proceso que tienes que seguir para declararlo correctamente?

Si es así, seguro que el siguiente post te interesa porque en él te contamos cuándo hay que hacer la declaración de bienes en el extranjero, cuándo hay que presentar el modelo 720 correspondiente, qué bienes se tienen que declarar y quién está obligado a hacerlo.

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¿Qué es el modelo 720?

Es una obligación tributaria, una declaración informativa sobre bienes y derechos que se gestionen o que se encuentren en el extranjero.

Así, este modelo 720 aprobado el 29 de octubre de 2012 declara sobre las cuentas, bienes inmuebles y otros derechos ubicados en el extranjero.

¿Quién tiene que presentar el modelo 720?

Las personas físicas y jurídicas que residan en España, el titular jurídico de dichos bienes y derechos sitos en el extranjero, apoderados, representantes, beneficiarios o titular real, tendrán la obligación de informar y de presentar el modelo 720.

¿Cómo y cuándo se presenta el modelo 720?

La presentación del modelo 720 se realiza obligatoriamente por vía telemática entrando en la web de la Agencia Tributaria y siguiendo las instrucciones que se indiquen, entre el 1 de enero y el 31 de marzo del ejercicio siguiente a aquel que se refiera la información de la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero.

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¿Qué bienes deben declararse?

  • Depósitos y cuentas abiertos en entidades situadas en el extranjero

Tendrán que hacer constar los siguientes datos:

– Denominación de la entidad o razón social y domicilio.

– Fecha de apertura o cancelación y si fuera el caso, fecha de renovación y concesión.

– Saldo disponible en cuenta en la fecha en que se deje de tener la condición de titular, autorizado, beneficiario, representante, persona con poderes o titulares reales.

– Saldo de las cuentas a fecha de 31 de diciembre y saldo medio correspondiente al último trimestre del año.

  • Bienes inmuebles y derechos sobre los mismos cuando se encuentren en el extranjero

– Identificación del inmueble.

-Situación del inmueble (país, localidad, calle y número).

-Fecha y valor de adquisición.

  • Valores que representen la participación en cualquier entidad

– Seguros cuando se sea el tomador de los mismos.

– Rentas temporales o vitalicias.

– Derechos representativos de capitales propios cedidos a terceros.

– Todo ello cuando se haya gestionado, depositado o se haya obtenido en el extranjero.

¿Qué no se declara o no se incluye en el modelo 720?

No va a ser obligatoria declarar las cuentas, inmuebles, valores…si se dan las siguientes circunstancias:

  • Que no superen los 50.000€ de valor cada conjunto de bienes indicado anteriormente. Y si ese valor se supera, tendrá que informarse de cada elemento que se posea independientemente de su valor individual.
  • Los titulares de entidades exentas del Impuesto sobre Sociedades.
  • Los que estén perfectamente identificados y registrados en la contabilidad del titular sin eximir por ello a apoderados o responsables.

 

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A tener en cuenta si no se presenta el modelo 720…

A pesar del carácter informativo y no recaudatorio de este modelo, la no presentación del mismo o hacerlo fuera de plazo, puede acarrear consecuencias que deben tenerse en cuenta.

Multa de 5.000€ por cada dato o conjunto de datos omitido, incompleto o erróneo, con un mínimo de 10.000€.

Multa de 100€ por cada dato o conjunto de datos (con un mínimo de 1.500€) siempre que la declaración se presente fuera de plazo.

Para las personas físicas se considerará como ganancia de patrimonio no justificada y por tanto pasará a integrarse en la base liquidable general de su renta.

Para las personas jurídicas se considerará como renta no declarada, imputándose al Impuesto sobre Sociedades del período impositivo más antiguo no prescrito.

¿Qué ventajas te ofrece la Cuenta Facto?

Respecto al modelo 720, sobre su presentación o no, la Cuenta Facto representa ventajas y facilidades para los clientes en España porque, aunque su matriz es italiana, está constituida como sucursal en España. Por esta razón, la Cuenta Facto es una cuenta española y su depósito también.

En este sentido, al constituirse ambos productos en España se aplicará el régimen fiscal español. Por esta razón, los clientes de la Cuenta Facto no están obligados a presentar el modelo 720.

*Este artículo se elaboró con fecha 15 junio, 2017, por lo que es posible que alguna información no esté actualizada. Te recomendamos que siempre revises la fecha de publicación del artículo. Consulta aquí las condiciones vigentes del Depósito Facto



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